Koupě ready-made s.r.o.
PRŮBĚH SPOLUPRÁCE – JAK TO PROBÍHÁ A CO VŠE JE TŘEBA OD VÁS A CO OD NÁS dostanete
výhody koupě ready – made a ceny
koupě ready – made obsahuje
objednání ready-made
potřebné dokumenty
Obsah
Články
Daňové odpisy a odpisy majetku: Jak to funguje?
Odpisy dlouhodobého majetku jsou důležitou součástí účetnictví a daňového plánování každého podnikatele. Tento článek vysvětluje rozdíl mezi účetními a daňovými odpisy, představuje odpisové skupiny a sazby a poskytuje praktické informace o metodách odpisování.
Rozdíl mezi účetními a daňovými odpisy
Kvůli opotřebení během používání ztrácejí hmotné věci svou hodnotu. Tato snižující se hodnota majetku představuje pro podnikatele či firmu určitý náklad, který lze odečíst z daní. Odpisy tak snižují účetní zisk, respektive základ daně, a tím i částku, kterou zaplatíte na daních.
Zajímavost: Například automobil má po šesti letech užívání pouze třetinovou cenu.
Účetní a daňové odpisy jsou dva odlišné způsoby odpisování majetku, které se různí ve svém účelu a metodice. Liší se v několika oblastech:
Účetní odpisy reflektují skutečné opotřebení majetku a pomáhají poskytovat věrný obraz o finanční situaci podniku. Jsou stanoveny účetní jednotkou na základě předpokládané životnosti a intenzity využití majetku.
Daňové odpisy slouží ke snížení základu daně z příjmů a řídí se zákonem č. 582/1992 Sb., o
daních z příjmů. Jsou upraveny zákonem o daních z příjmů a jejich metody a doba odpisování jsou přesně definovány.
Rozdíly mezi těmito odpisy mohou způsobit vznik odložené daně, která vyrovnává rozdíly mezi daňovým a účetním pohledem na hodnotu majetku.
Jaký majetek se odpisuje?
V podnikání smíte odpisovat dlouhodobý majetek, jehož pořizovací cena byla vyšší než 80 tisíc, jehož doba používání je delší než 1 rok a který souvisí s výkonem vaší nezávislé činnosti.
- S účinností od 1. 1. 2020 byla zvýšena hranice vstupní ceny pro povinné odpisování hmotného majetku z 40 000 Kč na 80 000 Kč. Od roku 2020 se také změnil režim nehmotného majetku, který se již neodpisuje dle zákona o daních z příjmů, ale pouze podle účetních pravidel.
Odpisové skupiny určují dobu
Odpisové skupiny určují minimální dobu odpisování různých typů majetku. Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, definuje v příloze 1 celkem 6 odpisových skupin.
Odpisová skupina | Příklady majetku | Doba odpisování |
|---|---|---|
1 | počítače, kancelářské vybavení
| 3 roky |
2 | osobní automobily, nábytek | 5 let |
3 | klimatizace, výtahy | 10 let |
4 | budovy ze dřeva a plastů | 20 let |
5 | výrobní budovy, silnice | 30 let |
6 | administrativní budovy, hotely | 50 let |
Správné zařazení majetku do odpisové skupiny je klíčové pro stanovení doby odpisování a výpočet ročních odpisů.
Mimořádné odpisy
- V letech 2020–2023 bylo možné využít mimořádné odpisy pro majetek v 1. a 2. odpisové skupině – 1. skupina mohla být odepsána za 12 měsíců, 2. skupina za 24 měsíců. Od roku 2024 jsou zavedeny mimořádné odpisy pro bezemisní vozidla (např. elektromobily), která mohou být odepsána během 24 měsíců (60 % v prvním roce, 40 % ve druhém roce).
Odpisové sazby pro rovnoměrné a zrychlené odpisování
Odpisové sazby se liší pro rovnoměrné a zrychlené odpisování (více níže). Tyto sazby a koeficienty se uplatňují pro správný výpočet daňových odpisů – zde je přehled pro obě metody:
Rovnoměrné odpisování
Odpisová skupina | 1. rok | Další roky | Zvýšená vstupní cena (při technickém zhodnocení majetku) |
|---|---|---|---|
1 | 20 | 40 | 33,3 |
2 | 11 | 22,25 | 20 |
3 | 5,5 | 10,5 | 10 |
4 | 2,15 | 5,15 | 5,0 |
5 | 1,4 | 3,4 | 3,4 |
6 | 1,02 | 2,02 | 2,0 |
Zrychlené odpisování
Odpisová skupina | 1. rok | Další roky | Zvýšená vstupní cena (při technickém zhodnocení majetku) |
|---|---|---|---|
1 | 3 | 4 | 3 |
2 | 5 | 6 | 5 |
3 | 10 | 11 | 10 |
4 | 20 | 21 | 20 |
5 | 30 | 31 | 30 |
6 | 50 | 51 | 50 |
Metody odpisování a modelové výpočty
Existují dvě hlavní metody daňového odpisování: rovnoměrné (lineární) a zrychlené. Každá metoda má své výhody a je vhodná pro různé situace.
Rovnoměrné odpisy
Rovnoměrné odpisy rozloží hodnotu majetku rovnoměrně po celou dobu odpisování, s výjimkou prvního roku, kdy je odpis nižší.
Vzorec pro výpočet
- 1. rok: (vstupní cena × sazba pro 1. rok) : 100
- další roky: (vstupní cena × sazba pro další roky) : 100
Modelový příklad: osobní automobil v hodnotě 500 000 Kč (2. odpisová skupina)
- 1. rok: (500 000 × 11) : 100 = 55 000 Kč
- 2.–5. rok: (500 000 × 22,25) : 100 = 111 250 Kč ročně
Zrychlené odpisy
Zrychlené odpisy umožňují odepsat větší část hodnoty majetku v prvních letech používání.
Vzorec pro výpočet
- 1. rok: vstupní cena : koeficient pro 1. rok
- další roky: (2 × zůstatková cena) : (koeficient − počet let odpisování)
Modelový příklad: osobní automobil v hodnotě 500 000 Kč (2. odpisová skupina)
- 1. rok: 500 000 : 5 = 100 000 Kč
- 2. rok: (2 × 400 000) : (6 − 1) = 160 000 Kč
- 3. rok: (2 × 240 000) : (6 − 2) = 120 000 Kč
- 4. rok: (2 × 120 000) : (6 − 3) = 80 000 Kč
- 5. rok: (2 × 40 000) : (6 − 4) = 40 000 Kč
Oprávky a jejich význam
Oprávky představují součet všech odpisů za dobu používání majetku. Po odečtení oprávek od pořizovací ceny majetku získáte tzv. zůstatkovou cenu, tedy účetní hodnotu majetku. Oprávky vyjadřují celkové opotřebení majetku a snižují jeho hodnotu v účetnictví.
- oprávky = suma všech odpisů
- zůstatková cena = vstupní cena − oprávky
Oprávky jsou důležité pro stanovení aktuální účetní hodnoty majetku a pro výpočet zrychlených odpisů v dalších letech.
Kalkulačka odpisů
Pro usnadnění výpočtů odpisů existují online kalkulačky, např. zde, které jsou neocenitelným nástrojem pro podnikatele a účetní. Tyto praktické nástroje vám umožní rychle určit výši ročních odpisů, porovnat různé metody odpisování a vyhnout se potenciálním chybám ve výpočtech.
Mnoho účetních softwarů nabízí integrované kalkulačky odpisů, které mohou být zvláště užitečné, pokud již tyto programy používáte pro správu svého účetnictví. Využití těchto nástrojů nejen šetří čas, ale také významně snižuje riziko chyb při stanovení odpisů, což je klíčové pro správné vedení účetnictví a optimalizaci daňové povinnosti.
Nejčastější chyby při odpisování
Pravidelná kontrola správnosti odpisů a obezřetnost vůči běžným chybám, jako je nesprávné zařazení do odpisové skupiny nebo opomenutí technického zhodnocení, jsou nezbytné pro udržení přesnosti vašeho účetnictví. Vyvarujte se těchto běžných chyb při odpisování majetku:
- nesprávné zařazení do odpisové skupiny
- záměna účetních a daňových odpisů
- chybný výpočet zrychlených odpisů
- opomenutí technického zhodnocení majetku
- nesprávné stanovení vstupní ceny
- nedodržení minimální doby odpisování
- chybné zaokrouhlování odpisů
Daňové odpisy pro optimalizaci daní
Správné odpisování majetku vám pomůže při optimalizaci daňové povinnosti a věrném zobrazení finanční situace podniku. Pro efektivní správu odpisů je zásadní rozlišovat mezi účetními a daňovými odpisy, přesně zařadit majetek do příslušné odpisové skupiny a zvolit nejvhodnější metodu odpisování. Využití specializovaných kalkulaček odpisů může významně usnadnit a zpřesnit výpočty, čímž se vyhnete potenciálním chybám a nepřesnostem.
V případě složitějších situací nebo specifických otázek týkajících se odpisování majetku je vždy rozumné konzultovat problematiku s kvalifikovaným daňovým poradcem nebo účetním specialistou. Jejich odborné znalosti a zkušenosti vám pomohou se orientovat ve složitostech daňové legislativy a zajistit, že vaše strategie odpisování je v souladu s aktuálními předpisy a zároveň optimalizována pro vaše konkrétní podnikatelské potřeby.
Mohlo by vás také zajímat...
Založení společnosti
Ve spolupráci s notářskou kanceláří nabízíme, kromě prodeje ready-made společností, také pomoc a podporu při zakládání nových společností. Pokud nevíte jak založit s.r.o. společnost sami a bojíte se odmítnutí svého návrhu rejstříkovým soudem anebo jste již takový návrh podali a soud jej odmítl nebo zamítl, využijte našich služeb. Vyhnete se tak komplikacím při podávání svých návrhů a současně budete mít společnost zapsanou relativně rychle!
